المحاسبة والمالية
المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق
تشرح هذه الدورة تصنيف المعيار الدولي IFRS 9 ونموذج خسائر الائتمان المتوقعة، وتغطي التصنيف المرحلي ومدخلات احتمال التعثر والخسارة عند التعثر وترجيح السيناريوهات والتحقق والإفصاح. ويتعلم المشاركون بناء حسابات خسائر ائتمانية متوقعة والدفاع عنها أمام التدقيق والمراجعة الرقابية.
المقدمة:
تؤهل دورة المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق المتخصصين في المالية والمخاطر والتدقيق لتطبيق متطلبات الهبوط في المعيار عمليًا. ويتعلم المشاركون كيفية تصنيف الأصول المالية وقياسها، وكيف يعمل نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة بمراحله الثلاث، وكيف تدخل المعلومات الاستشرافية في تقديرات الخسائر. وتغطي الدورة احتمال التعثر والخسارة عند التعثر والتعرض عند التعثر ومعايير التصنيف المرحلي وترجيح السيناريوهات الاقتصادية الكلية. وعلاوة على ذلك، تتناول التوثيق والتحقق والإفصاح الذي يتوقعه المدققون والجهات الرقابية. ونتيجة لذلك، يستطيع المشاركون بناء حسابات خسائر ائتمانية قابلة للدفاع وشرحها بوضوح. ويقدم مركز جينتكس للتدريب البرنامج عبر ورش عمل للنمذجة وحالات تطبيق عملية.
أهداف دورة المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق:
- تطبيق قواعد التصنيف والقياس في معيار IFRS 9 على الأصول والالتزامات المالية.
- شرح نموذج الهبوط بمراحله الثلاث ومعايير الانتقال بين المراحل.
- حساب خسائر الائتمان المتوقعة باستخدام احتمال التعثر والخسارة عند التعثر والتعرض عند التعثر.
- التمييز بين خسائر الائتمان المتوقعة لمدة اثني عشر شهرًا وخسائر العمر الكامل وتحديد متى يُطبق كل منهما.
- دمج السيناريوهات الاقتصادية الكلية الاستشرافية وترجيح الاحتمالات.
- تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان والاستثناءات المتعلقة بمخاطر الائتمان المنخفضة.
- معالجة الأصول المشتراة أو المنشأة والمتأثرة بالائتمان والأصول المالية المعدّلة.
- بناء نماذج حساب خسائر الائتمان المتوقعة في إكسل مع توثيق واضح ومسارات تدقيق.
- تقييم التحقق من النموذج والاختبار الخلفي وتوقعات الحوكمة.
- إعداد إفصاحات خسائر الائتمان المتوقعة وشرح حركة الهبوط لأصحاب المصلحة.
منهجية الدورة:
تمزج الدورة بين إحاطات فنية وورش عمل تطبيقية لنمذجة خسائر الائتمان المتوقعة وحالات تطبيق عملية. ويبني المشاركون منطق التصنيف المرحلي، ويحسبون مخصصات الهبوط، ويرجحون السيناريوهات في مايكروسوفت إكسل. وإضافة إلى ذلك، تعزز المراجعة المتبادلة المنظمة والنقاش الجماعي كل تقنية، ويُختتم كل يوم بمهمة تطبيقية.
الفئات المستهدفة:
- العاملون في المالية والتقارير المالية في المصارف والمقرضين.
- محللو مخاطر الائتمان وتطوير النماذج والتحقق منها.
- مديرو المحافظ وأخصائيو التحصيل.
- المدققون الداخليون والخارجيون الذين يراجعون الهبوط.
- العاملون في التقارير التنظيمية والامتثال.
- المحاسبون في المؤسسات المالية غير المصرفية وشركات التأجير.
محتوى دورة المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق:
التصنيف والقياس في معيار IFRS 9
- • مجالات المعيار الثلاثة: التصنيف والهبوط ومحاسبة التحوط.
- • تقييم نموذج الأعمال واختبار خصائص التدفقات النقدية التعاقدية.
- • التكلفة المطفأة والقيمة العادلة عبر الدخل الشامل والقيمة العادلة عبر الأرباح والخسائر.
- • أسلوب معدل الفائدة الفعلي واعتبارات العمر المتوقع.
- • قواعد التعديل وإلغاء الاعتراف والشطب.
- • التفاعل مع متطلبات الإفصاح في المعيارين IFRS 7 وIFRS 13.
- • ورشة عمل: تصنيف محفظة أصول مالية بشكل صحيح.
نموذج الهبوط بمراحله الثلاث
- • تعريفات المراحل الأولى والثانية والثالثة ونتائج كل منها.
- • الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان والمؤشرات الكمية والنوعية.
- • افتراض أيام التأخر القابل للنقض واستثناء مخاطر الائتمان المنخفضة.
- • معايير الانتقال وفترات التعافي وحوكمة التصنيف المرحلي.
- • تطبيق خسائر العمر الكامل والأصول المتأثرة بالائتمان.
- • الأصول المالية المشتراة أو المنشأة والمتأثرة بالائتمان.
- • ورشة عمل: تطبيق منطق التصنيف المرحلي على محفظة قروض نموذجية.
مكونات خسائر الائتمان المتوقعة وحسابها
- • احتمال التعثر: المقاييس الآنية مقابل المقاييس عبر الدورة الاقتصادية.
- • تقدير الخسارة عند التعثر ومعدل الاسترداد.
- • التعرض عند التعثر ومنحنيات الإطفاء.
- • خصم خسائر الائتمان المتوقعة ومعدل الفائدة الفعلي.
- • المقارنة بين التقييم الجماعي والتقييم الفردي.
- • حركة المخصصات والاعتراف بالشطب.
- • ورشة عمل: حساب خسائر الائتمان المتوقعة لمحفظة نموذجية في إكسل.
السيناريوهات الاستشرافية والتحقق من النموذج
- • المحركات الاقتصادية الكلية: الناتج المحلي والبطالة وأسعار الفائدة وأسعار العقارات.
- • تصميم السيناريوهات وترجيح الاحتمالات وتحليل الحساسية.
- • التحقق من النموذج والاختبار الخلفي والمقارنة المرجعية.
- • الحكم الخبير والتعديلات اللاحقة للنموذج.
- • متطلبات الحوكمة والتوثيق ومسار التدقيق.
- • جودة البيانات وتجزئة مجموعات المحافظ.
- • ورشة عمل: ترجيح السيناريوهات واختبار حساسية خسائر الائتمان المتوقعة.
التطبيق والإفصاح والتأكيد
- • تخطيط مشروع التطبيق ومتطلبات البيانات.
- • الأنظمة ومحركات الحساب وضوابط العمليات.
- • التوقعات التنظيمية ونتائج المراجعات الرقابية.
- • إفصاحات خسائر الائتمان المتوقعة وتقارير حركة الهبوط.
- • التعامل مع المدققين والرد على المساءلات.
- • الأخطاء الشائعة في التطبيق ومناهج المعالجة.
- • ورشة عمل: عرض حساب لخسائر الائتمان المتوقعة وإفصاحاتها للمراجعة.
الخاتمة:
عند إتمام دورة المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق بنجاح، يكتسب المشاركون المعرفة اللازمة لتصنيف الأصول المالية وحساب خسائر الائتمان المتوقعة وتطبيق نموذج الهبوط بثقة. ويفهمون التصنيف المرحلي ومدخلات احتمال التعثر والخسارة عند التعثر وترجيح السيناريوهات والتحقق والإفصاح، ويعرفون كيفية توثيق حسابات تصمد أمام المراجعة. ونتيجة لذلك، يعزز المشاركون جودة الإبلاغ عن الهبوط. ويبني مركز جينتكس للتدريب البرنامج وفق الممارسة المحاسبية والرقابية الحالية.
الأسئلة الشائعة:
ما هي دورة "المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق"؟
تغطي كيفية تصنيف المعيار للأصول المالية وكيفية قياس الهبوط. يتعلم المشارك النموذج الثلاثي المراحل ومدخلات احتمال التعثر والخسارة عند التعثر وترجيح السيناريوهات والتحقق والإفصاح، مع نمذجة عملية في إكسل.
ما هي أبرز فوائد الالتحاق بدورة "المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق"؟
يكتسب المشارك القدرة على بناء حسابات خسائر ائتمانية متوقعة والدفاع عنها بدلًا من الاعتماد الكامل على مخرجات النظام. كما يقلل ملاحظات التدقيق ومخاطر إعادة إعداد التقارير، ويحسّن توثيق السيناريوهات، ويجيب عن أسئلة المراجعة الرقابية بأدلة واضحة.
ما هي المهارات التي سأكتسبها من دورة "المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق"؟
سيكتسب المشارك تطبيق التصنيف والقياس في المعيار، وحساب خسائر الائتمان المتوقعة وتحليل التصنيف المرحلي، ومهارات السيناريوهات الاستشرافية والتحقق من النموذج، وإعداد توثيق الهبوط وإفصاحاته.
ما هي الأدوات أو المنهجيات أو المعايير التي تغطيها دورة "المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق"؟
تغطي الدورة اختباري نموذج الأعمال وخصائص التدفقات النقدية التعاقدية في المعيار، ونموذج الهبوط بمراحله الثلاث، واحتمال التعثر الآني وعبر الدورة الاقتصادية، وتقدير الخسارة عند التعثر والتعرض عند التعثر، والخصم بمعدل الفائدة الفعلي، وترجيح السيناريوهات الاقتصادية الكلية، والتحقق من النموذج والاختبار الخلفي، ومتطلبات الإفصاح في المعيارين IFRS 7 وIFRS 13.
كيف يتم تطبيق ما تتضمنه دورة "المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق" في بيئة العمل الفعلية؟
يطبّق المشاركون ما تعلموه في تصنيف محافظ القروض مراحل، وحساب مخصصات خسائر الائتمان المتوقعة ومراجعتها، وترجيح السيناريوهات الاقتصادية الكلية، وتوثيق أحكام التصنيف والتعديلات اللاحقة، وإعداد إفصاحات الهبوط وتحليل حركته، ودعم التحقق من النموذج، والرد على استفسارات المدققين والجهات الرقابية بشأن تقديرات الهبوط.
جارٍ تنسيق المواعيد | تدريب يناسب احتياجاتكم
يمكن لفريقنا تنسيق هذا البرنامج التدريبي بناءً على المواعيد والمواقع المتاحة. تواصلوا معنا لاستكشاف الخيارات التدريبية التي تتناسب مع احتياجاتكم.
المقدمة:
تؤهل دورة المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق المتخصصين في المالية والمخاطر والتدقيق لتطبيق متطلبات الهبوط في المعيار عمليًا. ويتعلم المشاركون كيفية تصنيف الأصول المالية وقياسها، وكيف يعمل نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة بمراحله الثلاث، وكيف تدخل المعلومات الاستشرافية في تقديرات الخسائر. وتغطي الدورة احتمال التعثر والخسارة عند التعثر والتعرض عند التعثر ومعايير التصنيف المرحلي وترجيح السيناريوهات الاقتصادية الكلية. وعلاوة على ذلك، تتناول التوثيق والتحقق والإفصاح الذي يتوقعه المدققون والجهات الرقابية. ونتيجة لذلك، يستطيع المشاركون بناء حسابات خسائر ائتمانية قابلة للدفاع وشرحها بوضوح. ويقدم مركز جينتكس للتدريب البرنامج عبر ورش عمل للنمذجة وحالات تطبيق عملية.
أهداف دورة المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق:
- تطبيق قواعد التصنيف والقياس في معيار IFRS 9 على الأصول والالتزامات المالية.
- شرح نموذج الهبوط بمراحله الثلاث ومعايير الانتقال بين المراحل.
- حساب خسائر الائتمان المتوقعة باستخدام احتمال التعثر والخسارة عند التعثر والتعرض عند التعثر.
- التمييز بين خسائر الائتمان المتوقعة لمدة اثني عشر شهرًا وخسائر العمر الكامل وتحديد متى يُطبق كل منهما.
- دمج السيناريوهات الاقتصادية الكلية الاستشرافية وترجيح الاحتمالات.
- تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان والاستثناءات المتعلقة بمخاطر الائتمان المنخفضة.
- معالجة الأصول المشتراة أو المنشأة والمتأثرة بالائتمان والأصول المالية المعدّلة.
- بناء نماذج حساب خسائر الائتمان المتوقعة في إكسل مع توثيق واضح ومسارات تدقيق.
- تقييم التحقق من النموذج والاختبار الخلفي وتوقعات الحوكمة.
- إعداد إفصاحات خسائر الائتمان المتوقعة وشرح حركة الهبوط لأصحاب المصلحة.
منهجية الدورة:
تمزج الدورة بين إحاطات فنية وورش عمل تطبيقية لنمذجة خسائر الائتمان المتوقعة وحالات تطبيق عملية. ويبني المشاركون منطق التصنيف المرحلي، ويحسبون مخصصات الهبوط، ويرجحون السيناريوهات في مايكروسوفت إكسل. وإضافة إلى ذلك، تعزز المراجعة المتبادلة المنظمة والنقاش الجماعي كل تقنية، ويُختتم كل يوم بمهمة تطبيقية.
الفئات المستهدفة:
- العاملون في المالية والتقارير المالية في المصارف والمقرضين.
- محللو مخاطر الائتمان وتطوير النماذج والتحقق منها.
- مديرو المحافظ وأخصائيو التحصيل.
- المدققون الداخليون والخارجيون الذين يراجعون الهبوط.
- العاملون في التقارير التنظيمية والامتثال.
- المحاسبون في المؤسسات المالية غير المصرفية وشركات التأجير.
محتوى دورة المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق:
التصنيف والقياس في معيار IFRS 9
- • مجالات المعيار الثلاثة: التصنيف والهبوط ومحاسبة التحوط.
- • تقييم نموذج الأعمال واختبار خصائص التدفقات النقدية التعاقدية.
- • التكلفة المطفأة والقيمة العادلة عبر الدخل الشامل والقيمة العادلة عبر الأرباح والخسائر.
- • أسلوب معدل الفائدة الفعلي واعتبارات العمر المتوقع.
- • قواعد التعديل وإلغاء الاعتراف والشطب.
- • التفاعل مع متطلبات الإفصاح في المعيارين IFRS 7 وIFRS 13.
- • ورشة عمل: تصنيف محفظة أصول مالية بشكل صحيح.
نموذج الهبوط بمراحله الثلاث
- • تعريفات المراحل الأولى والثانية والثالثة ونتائج كل منها.
- • الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان والمؤشرات الكمية والنوعية.
- • افتراض أيام التأخر القابل للنقض واستثناء مخاطر الائتمان المنخفضة.
- • معايير الانتقال وفترات التعافي وحوكمة التصنيف المرحلي.
- • تطبيق خسائر العمر الكامل والأصول المتأثرة بالائتمان.
- • الأصول المالية المشتراة أو المنشأة والمتأثرة بالائتمان.
- • ورشة عمل: تطبيق منطق التصنيف المرحلي على محفظة قروض نموذجية.
مكونات خسائر الائتمان المتوقعة وحسابها
- • احتمال التعثر: المقاييس الآنية مقابل المقاييس عبر الدورة الاقتصادية.
- • تقدير الخسارة عند التعثر ومعدل الاسترداد.
- • التعرض عند التعثر ومنحنيات الإطفاء.
- • خصم خسائر الائتمان المتوقعة ومعدل الفائدة الفعلي.
- • المقارنة بين التقييم الجماعي والتقييم الفردي.
- • حركة المخصصات والاعتراف بالشطب.
- • ورشة عمل: حساب خسائر الائتمان المتوقعة لمحفظة نموذجية في إكسل.
السيناريوهات الاستشرافية والتحقق من النموذج
- • المحركات الاقتصادية الكلية: الناتج المحلي والبطالة وأسعار الفائدة وأسعار العقارات.
- • تصميم السيناريوهات وترجيح الاحتمالات وتحليل الحساسية.
- • التحقق من النموذج والاختبار الخلفي والمقارنة المرجعية.
- • الحكم الخبير والتعديلات اللاحقة للنموذج.
- • متطلبات الحوكمة والتوثيق ومسار التدقيق.
- • جودة البيانات وتجزئة مجموعات المحافظ.
- • ورشة عمل: ترجيح السيناريوهات واختبار حساسية خسائر الائتمان المتوقعة.
التطبيق والإفصاح والتأكيد
- • تخطيط مشروع التطبيق ومتطلبات البيانات.
- • الأنظمة ومحركات الحساب وضوابط العمليات.
- • التوقعات التنظيمية ونتائج المراجعات الرقابية.
- • إفصاحات خسائر الائتمان المتوقعة وتقارير حركة الهبوط.
- • التعامل مع المدققين والرد على المساءلات.
- • الأخطاء الشائعة في التطبيق ومناهج المعالجة.
- • ورشة عمل: عرض حساب لخسائر الائتمان المتوقعة وإفصاحاتها للمراجعة.
الخاتمة:
عند إتمام دورة المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق بنجاح، يكتسب المشاركون المعرفة اللازمة لتصنيف الأصول المالية وحساب خسائر الائتمان المتوقعة وتطبيق نموذج الهبوط بثقة. ويفهمون التصنيف المرحلي ومدخلات احتمال التعثر والخسارة عند التعثر وترجيح السيناريوهات والتحقق والإفصاح، ويعرفون كيفية توثيق حسابات تصمد أمام المراجعة. ونتيجة لذلك، يعزز المشاركون جودة الإبلاغ عن الهبوط. ويبني مركز جينتكس للتدريب البرنامج وفق الممارسة المحاسبية والرقابية الحالية.
الأسئلة الشائعة:
ما هي دورة "المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق"؟
تغطي كيفية تصنيف المعيار للأصول المالية وكيفية قياس الهبوط. يتعلم المشارك النموذج الثلاثي المراحل ومدخلات احتمال التعثر والخسارة عند التعثر وترجيح السيناريوهات والتحقق والإفصاح، مع نمذجة عملية في إكسل.
ما هي أبرز فوائد الالتحاق بدورة "المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق"؟
يكتسب المشارك القدرة على بناء حسابات خسائر ائتمانية متوقعة والدفاع عنها بدلًا من الاعتماد الكامل على مخرجات النظام. كما يقلل ملاحظات التدقيق ومخاطر إعادة إعداد التقارير، ويحسّن توثيق السيناريوهات، ويجيب عن أسئلة المراجعة الرقابية بأدلة واضحة.
ما هي المهارات التي سأكتسبها من دورة "المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق"؟
سيكتسب المشارك تطبيق التصنيف والقياس في المعيار، وحساب خسائر الائتمان المتوقعة وتحليل التصنيف المرحلي، ومهارات السيناريوهات الاستشرافية والتحقق من النموذج، وإعداد توثيق الهبوط وإفصاحاته.
ما هي الأدوات أو المنهجيات أو المعايير التي تغطيها دورة "المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق"؟
تغطي الدورة اختباري نموذج الأعمال وخصائص التدفقات النقدية التعاقدية في المعيار، ونموذج الهبوط بمراحله الثلاث، واحتمال التعثر الآني وعبر الدورة الاقتصادية، وتقدير الخسارة عند التعثر والتعرض عند التعثر، والخصم بمعدل الفائدة الفعلي، وترجيح السيناريوهات الاقتصادية الكلية، والتحقق من النموذج والاختبار الخلفي، ومتطلبات الإفصاح في المعيارين IFRS 7 وIFRS 13.
كيف يتم تطبيق ما تتضمنه دورة "المعيار الدولي IFRS 9 لخسائر الائتمان المتوقعة: التصنيف والقياس والتطبيق" في بيئة العمل الفعلية؟
يطبّق المشاركون ما تعلموه في تصنيف محافظ القروض مراحل، وحساب مخصصات خسائر الائتمان المتوقعة ومراجعتها، وترجيح السيناريوهات الاقتصادية الكلية، وتوثيق أحكام التصنيف والتعديلات اللاحقة، وإعداد إفصاحات الهبوط وتحليل حركته، ودعم التحقق من النموذج، والرد على استفسارات المدققين والجهات الرقابية بشأن تقديرات الهبوط.
شركاء في التعلم والتطوير
يشمل شركاؤنا في التعلم شركات ومؤسسات رائدة تثق في مركز جينتكس للتدريب لتقديم دورات تدريبية احترافية وبرامج تطوير مهني عالية الجودة. معًا نقدم برامج تدريبية مؤثرة تدعم تنمية المهارات، وتطوير القيادات، وتعزيز التميز المؤسسي من خلال دورات تدريبية دولية مصممة لتلبية احتياجات مختلف القطاعات.
.png)
