المحاسبة والمالية
القوائم المالية الموحدة
برنامج يمتد خمسة أيام حول دمج الشركة الأم وشركاتها التابعة في مجموعة واحدة من الحسابات الجماعية، ويغطي تقييم السيطرة ومحاسبة الاستحواذ والشهرة والاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية وترجمة العملات الأجنبية والعرض والإفصاح.
المقدمة
تبني دورة القوائم المالية الموحدة القدرة الفنية التي يحتاجها المحاسبون والمتخصصون الماليون لدمج نتائج الشركة الأم وشركاتها التابعة في مجموعة واحدة من الحسابات الجماعية الصادقة. فالتوحيد هو الميدان الذي يظهر فيه الحكم المحاسبي بأوضح صوره. فهو يتطلب تقييم السيطرة والانضباط في الاستبعادات ومعالجة العملات والعرض الواضح في كل بند من بنود الإبلاغ. والأخطاء فيه تشوّه أرباح المجموعة وصافي أصولها وكل نسبة مبنية عليهما. وتطوّر هذه الدورة المهارة الفنية التي تمنع تلك الأخطاء. وتغطي تقييم السيطرة ومحاسبة الاستحواذ والشهرة. علاوة على ذلك، تطبّق الاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية. بالإضافة إلى ذلك، تطوّر ترجمة العملات الأجنبية والتخارجات والإفصاح. ونتيجة لذلك، يُعدّ المشاركون قوائم جماعية تصمد أمام المراجعة.
أهداف دورة القوائم المالية الموحدة
- توضيح تقييم السيطرة وفق المعيار الدولي IFRS 10 ونطاق التوحيد.
- تطبيق محاسبة طريقة الاستحواذ وفق المعيار IFRS 3.
- قياس الشهرة وتعديلات القيمة العادلة والمقابل المحوّل.
- إعداد أعمال التوحيد والقيود وروتين ورقة العمل.
- استبعاد الأرصدة والمعاملات والأرباح غير المحققة داخل المجموعة.
- معالجة الحقوق غير المسيطرة والتغيرات في نسبة الملكية.
- تطبيق محاسبة طريقة حقوق الملكية للشركات الزميلة والمشاريع المشتركة.
- ترجمة القوائم المالية بالعملات الأجنبية وفق المعيار IAS 21.
- معالجة الاستحواذ التدريجي والتخارجات وفقدان السيطرة.
- عرض القوائم الموحدة وإعداد الإفصاحات المطلوبة.
منهجية الدورة
- محاضرات تفاعلية مدعومة بحسابات جماعية وحالات توحيد واقعية.
- ورش على أوراق عمل التوحيد وقيود التسوية.
- تمارين حساب الشهرة وتعديلات القيمة العادلة.
- تدريب على الترجمة والتخارجات والإفصاح.
- مراجعة جماعية منظمة وتغذية راجعة من المدرب على الحسابات الجماعية.
الفئات المستهدفة
- المحاسبون الماليون ومتخصصو التوحيد.
- موظفو إعداد تقارير المجموعة والرقابة المالية.
- المراجعون الذين يراجعون حسابات المجموعة.
- المديرون الماليون في الهياكل متعددة الجنسيات والشركات القابضة.
- محاسبو الإدارة الذين يعدّون حزم المجموعة.
- المتخصصون المحاسبيون الساعون لأدوار الإبلاغ وفق المعايير الدولية.
محتوى دورة القوائم المالية الموحدة
السيطرة ونطاق التوحيد
- • نموذج السيطرة في المعيار IFRS 10: القوة والعوائد والرابط بينهما.
- • المنشآت المهيكلة والسيطرة الفعلية وحقوق التصويت المحتملة.
- • الشركات التابعة والزميلة والمشاريع المشتركة والعمليات المشتركة.
- • المنشآت الاستثمارية وإعفاءات التوحيد.
- • قرارات نطاق التوحيد ومتطلبات الإفصاح.
- • رسم هيكل المجموعة وتعريف الوحدة المُبلِّغة.
- • دراسة حالة: تقييم السيطرة في هيكل قابض حدودي.
طريقة الاستحواذ والشهرة
- • طريقة الاستحواذ في المعيار IFRS 3 وخطواتها.
- • تحديد المستحوذ وتاريخ الاستحواذ.
- • الاعتراف بالأصول والالتزامات القابلة للتحديد وقياسها بالقيمة العادلة.
- • المقابل المحتمل ومعالجة تكاليف المعاملة.
- • حساب الشهرة وأرباح الشراء المربح.
- • تعديلات فترة القياس والمحاسبة المؤقتة.
- • ورشة عمل: حساب الشهرة مع تعديلات القيمة العادلة.
الاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة
- • استبعاد الذمم المدينة والدائنة والقروض داخل المجموعة.
- • استبعاد المبيعات والمشتريات وتكلفة المبيعات داخل المجموعة.
- • الأرباح غير المحققة في المخزون و transfers الأصول الثابتة.
- • توزيع الأرباح وحقوق الملكية على الحقوق غير المسيطرة.
- • التغيرات في نسبة الملكية دون فقدان السيطرة.
- • توحيد السياسات المحاسبية ومواءمة تواريخ الإبلاغ.
- • ورشة عمل: إعداد ورقة عمل توحيد كاملة.
محاسبة حقوق الملكية وترجمة العملات الأجنبية
- • طريقة حقوق الملكية وفق المعيار IAS 28 للزميلة والمشاريع المشتركة.
- • الشهرة في محاسبة حقوق الملكية واعتبارات الانخفاض.
- • الترتيبات المشتركة: المشاريع المشتركة مقابل العمليات المشتركة.
- • تحديد العملة الوظيفية وفق المعيار IAS 21.
- • ترجمة العمليات الأجنبية: الأصول والالتزامات والإيرادات وحقوق الملكية.
- • فروق الصرف وترجمة الشهرة ومعالجة التخارج.
- • ورشة عمل: ترجمة شركة تابعة أجنبية ومحاسبة زميلة بطريقة حقوق الملكية.
المعاملات المعقدة والعرض والإفصاح
- • الاستحواذ التدريجي وإعادة قياس المصالح المحتفظ بها سابقًا.
- • التخارجات وفقدان السيطرة ومحاسبة إلغاء التوحيد.
- • توحيد السيطرة المشتركة وإعادة تنظيم المجموعة.
- • عرض قائمة المركز المالي وقائمة الدخل الموحدة.
- • قضايا إعداد قائمة التدفق النقدي الموحدة.
- • متطلبات الإفصاح وفق المعيار IFRS 12 والمعايير المرتبطة.
- • مراجعة الدورة والتقييم وإعداد خطط العمل.
الخاتمة
عند إتمام دورة القوائم المالية الموحدة بنجاح، يكتسب المشاركون فهمًا معمقًا لتقييم السيطرة ونطاق التوحيد ومحاسبة طريقة الاستحواذ والشهرة والاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية وترجمة العملات الأجنبية والمعاملات المعقدة والعرض والإفصاح. كما يحصلون على مهارات عملية في نطاق التوحيد وتقييم السيطرة ومحاسبة الاستحواذ وحساب الشهرة والاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة وترجمة العملات الأجنبية والإبلاغ المالي الموحد. بالإضافة إلى ذلك، تؤهلهم الدورة لإعداد حسابات المجموعة بأعمال منضبطة ودعم واضح. ويقدّم مركز جينتكس للتدريب هذا البرنامج بتركيز قوي على الممارسة التطبيقية للمعايير الدولية وملفات توحيد جاهزة للمراجعة.
الأسئلة الشائعة
ما هي دورة "القوائم المالية الموحدة"؟
هي برنامج تدريبي يمتد خمسة أيام حول دمج الشركة الأم وشركاتها التابعة في مجموعة واحدة من الحسابات الجماعية. وتغطي تقييم السيطرة ومحاسبة الاستحواذ والشهرة والاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية وترجمة العملات الأجنبية والتخارجات والعرض والإفصاح.
ما هي أبرز فوائد الالتحاق بهذه الدورة؟
يُعدّ المشاركون حسابات المجموعة بأخطاء أقل ودعم أقوى. وتحسّن الدورة تقييم السيطرة وقرارات النطاق، وتشحذ حسابات الشهرة والقيمة العادلة، وتقوي أعمال الاستبعاد والحقوق غير المسيطرة، وتحسّن معالجة الترجمة والتخارج، وترفع جودة الإفصاح والاستعداد للتدقيق.
ما هي المهارات التي سأكتسبها من هذه الدورة؟
يكتسب المشاركون مهارات نطاق التوحيد وتقييم السيطرة، ومحاسبة الاستحواذ وحساب الشهرة، والاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة، وترجمة العملات الأجنبية والإبلاغ المالي الموحد. وتغطي هذه المهارات الأربع الجوهر العملي لعمل التوحيد.
ما هي الأدوات أو المنهجيات أو المعايير التي تغطيها هذه الدورة؟
تغطي الدورة نموذج السيطرة في المعيار IFRS 10 بالقوة والعوائد والرابط بينهما، والمنشآت المهيكلة والسيطرة الفعلية وحقوق التصويت المحتملة، والشركات التابعة والزميلة والمشاريع المشتركة والعمليات المشتركة، وإعفاءات التوحيد، وطريقة الاستحواذ في المعيار IFRS 3، وتحديد المستحوذ وتاريخ الاستحواذ، وقياس الأصول والالتزامات القابلة للتحديد بالقيمة العادلة، والمقابل المحتمل وتكاليف المعاملة، وحساب الشهرة وأرباح الشراء المربح، وتعديلات فترة القياس، واستبعاد الأرصدة والمعاملات والقروض داخل المجموعة، واستبعاد الأرباح غير المحققة في المخزون والأصول الثابتة، وتوزيع الحقوق غير المسيطرة، والاستحواذ التدريجي وإلغاء التوحيد، وتوحيد السياسات المحاسبية ومواءمة تواريخ الإبلاغ، وطريقة حقوق الملكية في المعيار IAS 28، وتحديد العملة الوظيفية والترجمة في المعيار IAS 21، ومعالجة فروق الصرف، وعرض قائمة المركز المالي وقائمة الدخل الموحدة، وإعداد قائمة التدفق النقدي الموحدة، ومتطلبات الإفصاح في المعيار IFRS 12.
كيف يتم تطبيق ما تتضمنه هذه الدورة في بيئة العمل الفعلية؟
يطبّق المشاركون المنهجيات على هياكل مجموعة فعلية ومحاكاة، فيقيّمون السيطرة، ويرسمون كيانات المجموعة، ويحسبون الشهرة مع تعديلات القيمة العادلة، ويعدّون قيود التوحيد وأوراق العمل، ويستبعدون المعاملات داخل المجموعة، ويوزّعون الحقوق غير المسيطرة، ويترجمون العمليات الأجنبية، ويعالجون التخارجات والاستحواذ التدريجي، ويعدّون القوائم الموحدة مع الإفصاحات الداعمة. كما يخرج كثير منهم بقالب لورقة عمل التوحيد ونموذج لحساب الشهرة وقائمة تحقق للإفصاح جاهزة للاستخدام.
جارٍ تنسيق المواعيد | تدريب يناسب احتياجاتكم
يمكن لفريقنا تنسيق هذا البرنامج التدريبي بناءً على المواعيد والمواقع المتاحة. تواصلوا معنا لاستكشاف الخيارات التدريبية التي تتناسب مع احتياجاتكم.
المقدمة
تبني دورة القوائم المالية الموحدة القدرة الفنية التي يحتاجها المحاسبون والمتخصصون الماليون لدمج نتائج الشركة الأم وشركاتها التابعة في مجموعة واحدة من الحسابات الجماعية الصادقة. فالتوحيد هو الميدان الذي يظهر فيه الحكم المحاسبي بأوضح صوره. فهو يتطلب تقييم السيطرة والانضباط في الاستبعادات ومعالجة العملات والعرض الواضح في كل بند من بنود الإبلاغ. والأخطاء فيه تشوّه أرباح المجموعة وصافي أصولها وكل نسبة مبنية عليهما. وتطوّر هذه الدورة المهارة الفنية التي تمنع تلك الأخطاء. وتغطي تقييم السيطرة ومحاسبة الاستحواذ والشهرة. علاوة على ذلك، تطبّق الاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية. بالإضافة إلى ذلك، تطوّر ترجمة العملات الأجنبية والتخارجات والإفصاح. ونتيجة لذلك، يُعدّ المشاركون قوائم جماعية تصمد أمام المراجعة.
أهداف دورة القوائم المالية الموحدة
- توضيح تقييم السيطرة وفق المعيار الدولي IFRS 10 ونطاق التوحيد.
- تطبيق محاسبة طريقة الاستحواذ وفق المعيار IFRS 3.
- قياس الشهرة وتعديلات القيمة العادلة والمقابل المحوّل.
- إعداد أعمال التوحيد والقيود وروتين ورقة العمل.
- استبعاد الأرصدة والمعاملات والأرباح غير المحققة داخل المجموعة.
- معالجة الحقوق غير المسيطرة والتغيرات في نسبة الملكية.
- تطبيق محاسبة طريقة حقوق الملكية للشركات الزميلة والمشاريع المشتركة.
- ترجمة القوائم المالية بالعملات الأجنبية وفق المعيار IAS 21.
- معالجة الاستحواذ التدريجي والتخارجات وفقدان السيطرة.
- عرض القوائم الموحدة وإعداد الإفصاحات المطلوبة.
منهجية الدورة
- محاضرات تفاعلية مدعومة بحسابات جماعية وحالات توحيد واقعية.
- ورش على أوراق عمل التوحيد وقيود التسوية.
- تمارين حساب الشهرة وتعديلات القيمة العادلة.
- تدريب على الترجمة والتخارجات والإفصاح.
- مراجعة جماعية منظمة وتغذية راجعة من المدرب على الحسابات الجماعية.
الفئات المستهدفة
- المحاسبون الماليون ومتخصصو التوحيد.
- موظفو إعداد تقارير المجموعة والرقابة المالية.
- المراجعون الذين يراجعون حسابات المجموعة.
- المديرون الماليون في الهياكل متعددة الجنسيات والشركات القابضة.
- محاسبو الإدارة الذين يعدّون حزم المجموعة.
- المتخصصون المحاسبيون الساعون لأدوار الإبلاغ وفق المعايير الدولية.
محتوى دورة القوائم المالية الموحدة
السيطرة ونطاق التوحيد
- • نموذج السيطرة في المعيار IFRS 10: القوة والعوائد والرابط بينهما.
- • المنشآت المهيكلة والسيطرة الفعلية وحقوق التصويت المحتملة.
- • الشركات التابعة والزميلة والمشاريع المشتركة والعمليات المشتركة.
- • المنشآت الاستثمارية وإعفاءات التوحيد.
- • قرارات نطاق التوحيد ومتطلبات الإفصاح.
- • رسم هيكل المجموعة وتعريف الوحدة المُبلِّغة.
- • دراسة حالة: تقييم السيطرة في هيكل قابض حدودي.
طريقة الاستحواذ والشهرة
- • طريقة الاستحواذ في المعيار IFRS 3 وخطواتها.
- • تحديد المستحوذ وتاريخ الاستحواذ.
- • الاعتراف بالأصول والالتزامات القابلة للتحديد وقياسها بالقيمة العادلة.
- • المقابل المحتمل ومعالجة تكاليف المعاملة.
- • حساب الشهرة وأرباح الشراء المربح.
- • تعديلات فترة القياس والمحاسبة المؤقتة.
- • ورشة عمل: حساب الشهرة مع تعديلات القيمة العادلة.
الاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة
- • استبعاد الذمم المدينة والدائنة والقروض داخل المجموعة.
- • استبعاد المبيعات والمشتريات وتكلفة المبيعات داخل المجموعة.
- • الأرباح غير المحققة في المخزون و transfers الأصول الثابتة.
- • توزيع الأرباح وحقوق الملكية على الحقوق غير المسيطرة.
- • التغيرات في نسبة الملكية دون فقدان السيطرة.
- • توحيد السياسات المحاسبية ومواءمة تواريخ الإبلاغ.
- • ورشة عمل: إعداد ورقة عمل توحيد كاملة.
محاسبة حقوق الملكية وترجمة العملات الأجنبية
- • طريقة حقوق الملكية وفق المعيار IAS 28 للزميلة والمشاريع المشتركة.
- • الشهرة في محاسبة حقوق الملكية واعتبارات الانخفاض.
- • الترتيبات المشتركة: المشاريع المشتركة مقابل العمليات المشتركة.
- • تحديد العملة الوظيفية وفق المعيار IAS 21.
- • ترجمة العمليات الأجنبية: الأصول والالتزامات والإيرادات وحقوق الملكية.
- • فروق الصرف وترجمة الشهرة ومعالجة التخارج.
- • ورشة عمل: ترجمة شركة تابعة أجنبية ومحاسبة زميلة بطريقة حقوق الملكية.
المعاملات المعقدة والعرض والإفصاح
- • الاستحواذ التدريجي وإعادة قياس المصالح المحتفظ بها سابقًا.
- • التخارجات وفقدان السيطرة ومحاسبة إلغاء التوحيد.
- • توحيد السيطرة المشتركة وإعادة تنظيم المجموعة.
- • عرض قائمة المركز المالي وقائمة الدخل الموحدة.
- • قضايا إعداد قائمة التدفق النقدي الموحدة.
- • متطلبات الإفصاح وفق المعيار IFRS 12 والمعايير المرتبطة.
- • مراجعة الدورة والتقييم وإعداد خطط العمل.
الخاتمة
عند إتمام دورة القوائم المالية الموحدة بنجاح، يكتسب المشاركون فهمًا معمقًا لتقييم السيطرة ونطاق التوحيد ومحاسبة طريقة الاستحواذ والشهرة والاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية وترجمة العملات الأجنبية والمعاملات المعقدة والعرض والإفصاح. كما يحصلون على مهارات عملية في نطاق التوحيد وتقييم السيطرة ومحاسبة الاستحواذ وحساب الشهرة والاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة وترجمة العملات الأجنبية والإبلاغ المالي الموحد. بالإضافة إلى ذلك، تؤهلهم الدورة لإعداد حسابات المجموعة بأعمال منضبطة ودعم واضح. ويقدّم مركز جينتكس للتدريب هذا البرنامج بتركيز قوي على الممارسة التطبيقية للمعايير الدولية وملفات توحيد جاهزة للمراجعة.
الأسئلة الشائعة
ما هي دورة "القوائم المالية الموحدة"؟
هي برنامج تدريبي يمتد خمسة أيام حول دمج الشركة الأم وشركاتها التابعة في مجموعة واحدة من الحسابات الجماعية. وتغطي تقييم السيطرة ومحاسبة الاستحواذ والشهرة والاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية وترجمة العملات الأجنبية والتخارجات والعرض والإفصاح.
ما هي أبرز فوائد الالتحاق بهذه الدورة؟
يُعدّ المشاركون حسابات المجموعة بأخطاء أقل ودعم أقوى. وتحسّن الدورة تقييم السيطرة وقرارات النطاق، وتشحذ حسابات الشهرة والقيمة العادلة، وتقوي أعمال الاستبعاد والحقوق غير المسيطرة، وتحسّن معالجة الترجمة والتخارج، وترفع جودة الإفصاح والاستعداد للتدقيق.
ما هي المهارات التي سأكتسبها من هذه الدورة؟
يكتسب المشاركون مهارات نطاق التوحيد وتقييم السيطرة، ومحاسبة الاستحواذ وحساب الشهرة، والاستبعادات داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة، وترجمة العملات الأجنبية والإبلاغ المالي الموحد. وتغطي هذه المهارات الأربع الجوهر العملي لعمل التوحيد.
ما هي الأدوات أو المنهجيات أو المعايير التي تغطيها هذه الدورة؟
تغطي الدورة نموذج السيطرة في المعيار IFRS 10 بالقوة والعوائد والرابط بينهما، والمنشآت المهيكلة والسيطرة الفعلية وحقوق التصويت المحتملة، والشركات التابعة والزميلة والمشاريع المشتركة والعمليات المشتركة، وإعفاءات التوحيد، وطريقة الاستحواذ في المعيار IFRS 3، وتحديد المستحوذ وتاريخ الاستحواذ، وقياس الأصول والالتزامات القابلة للتحديد بالقيمة العادلة، والمقابل المحتمل وتكاليف المعاملة، وحساب الشهرة وأرباح الشراء المربح، وتعديلات فترة القياس، واستبعاد الأرصدة والمعاملات والقروض داخل المجموعة، واستبعاد الأرباح غير المحققة في المخزون والأصول الثابتة، وتوزيع الحقوق غير المسيطرة، والاستحواذ التدريجي وإلغاء التوحيد، وتوحيد السياسات المحاسبية ومواءمة تواريخ الإبلاغ، وطريقة حقوق الملكية في المعيار IAS 28، وتحديد العملة الوظيفية والترجمة في المعيار IAS 21، ومعالجة فروق الصرف، وعرض قائمة المركز المالي وقائمة الدخل الموحدة، وإعداد قائمة التدفق النقدي الموحدة، ومتطلبات الإفصاح في المعيار IFRS 12.
كيف يتم تطبيق ما تتضمنه هذه الدورة في بيئة العمل الفعلية؟
يطبّق المشاركون المنهجيات على هياكل مجموعة فعلية ومحاكاة، فيقيّمون السيطرة، ويرسمون كيانات المجموعة، ويحسبون الشهرة مع تعديلات القيمة العادلة، ويعدّون قيود التوحيد وأوراق العمل، ويستبعدون المعاملات داخل المجموعة، ويوزّعون الحقوق غير المسيطرة، ويترجمون العمليات الأجنبية، ويعالجون التخارجات والاستحواذ التدريجي، ويعدّون القوائم الموحدة مع الإفصاحات الداعمة. كما يخرج كثير منهم بقالب لورقة عمل التوحيد ونموذج لحساب الشهرة وقائمة تحقق للإفصاح جاهزة للاستخدام.
شركاء في التعلم والتطوير
يشمل شركاؤنا في التعلم شركات ومؤسسات رائدة تثق في مركز جينتكس للتدريب لتقديم دورات تدريبية احترافية وبرامج تطوير مهني عالية الجودة. معًا نقدم برامج تدريبية مؤثرة تدعم تنمية المهارات، وتطوير القيادات، وتعزيز التميز المؤسسي من خلال دورات تدريبية دولية مصممة لتلبية احتياجات مختلف القطاعات.
.png)
