المحاسبة والمالية
استراتيجيات التوحيد المالي للإبلاغ الدقيق
برنامج يمتد خمسة أيام حول إنتاج قوائم مالية جماعية موحدة دقيقة، ويغطي نطاق التوحيد وهيكل المجموعة ومحاسبة الاستحواذ والشهرة والاستبعادات والحقوق غير المسيطرة وترجمة العملات والتسوية بين الشركات والضوابط والأتمتة وإبلاغ المجموعة.
المقدمة
تبني دورة استراتيجيات التوحيد المالي للإبلاغ الدقيق قدرة إبلاغ المجموعة التي يحتاجها محاسبو التوحيد ومراقبو الحسابات وفرق المالية الجماعية لإنتاج قوائم مالية مجمّعة دقيقة. فالتوحيد يضم كيانات قانونية متعددة في صورة إبلاغية واحدة، وكل ضمّ يُدخل مخاطرة. فأرصدة المعاملات بين الشركات تختلف، والعملات تُترجم بطرق مختلفة، والتقاويم الإبلاغية تخرج من التزامن. والتوحيد الضعيف هناك ينتج إقفالًا متأخرًا وإعادة إصدار قوائم وحسابات جماعية يعترض عليها المراجعون. وتطوّر هذه الدورة الانضباط الذي يمنع تلك النتائج. وتغطي نطاق التوحيد ومحاسبة الاستحواذ والاستبعادات. علاوة على ذلك، تطبّق ترجمة العملات والتسوية بين الشركات وتسريع الإقفال. بالإضافة إلى ذلك، تطوّر الضوابط والأتمتة وممارسة الإفصاح. ونتيجة لذلك، يقدّم المشاركون قوائم مالية جماعية تصمد أمام المراجعة.
أهداف دورة استراتيجيات التوحيد المالي للإبلاغ الدقيق
- تطبيق تقييم السيطرة وفق المعيار IFRS 10 وقرارات نطاق التوحيد.
- تطبيق طريقة الاستحواذ في المعيار IFRS 3 وحساب الشهرة.
- إعداد قيود التوحيد وأوراق العمل والجداول الداعمة.
- استبعاد الأرصدة والمعاملات والأرباح غير المحققة داخل المجموعة.
- معالجة الحقوق غير المسيطرة والتغيرات في الملكية.
- تطبيق محاسبة حقوق الملكية على الشركات الزميلة والمشاريع المشتركة.
- ترجمة العمليات الأجنبية وفق المعيار IAS 21 ومعالجة فروق الصرف.
- تصميم روتين التسوية والمطابقة بين الشركات.
- تطبيق ضوابط التوحيد وقوائم الإقفال وأدوات الأتمتة.
- إعداد إفصاحات المجموعة وإبلاغ القطاعات وحزم تقارير التوحيد.
منهجية الدورة
- محاضرات تفاعلية مدعومة بحالات واقعية في إبلاغ المجموعة والتوحيد.
- ورش الاستحواذ والاستبعاد وأوراق العمل.
- تمارين ترجمة العملات والمطابقة بين الشركات.
- تدريب على ضوابط التوحيد والأتمتة والإفصاح.
- مراجعة جماعية منظمة وتغذية راجعة من المدرب على ملفات التوحيد.
الفئات المستهدفة
- محاسبو ومحللو التوحيد الجماعي.
- مراقبو الحسابات ومديرو إبلاغ المجموعة.
- موظفو المالية في الهياكل متعددة الجنسيات والقابضة.
- المراجعون الذين يراجعون القوائم المالية الموحدة.
- متخصصو أنظمة تخطيط موارد المؤسسات والتوحيد.
- المستشارون في إبلاغ المجموعة.
محتوى دورة استراتيجيات التوحيد المالي للإبلاغ الدقيق
نطاق التوحيد وهيكل المجموعة
- • نموذج السيطرة في المعيار IFRS 10: القوة والعوائد والرابط بينهما.
- • المنشآت المهيكلة والسيطرة الفعلية وحقوق التصويت المحتملة.
- • الشركات التابعة والزميلة والمشاريع المشتركة والعمليات المشتركة.
- • المنشآت الاستثمارية وإعفاءات التوحيد.
- • رسم هيكل المجموعة وتعريف الوحدة المُبلِّغة.
- • تقويم التوحيد وتصميم الجدول الزمني للإبلاغ.
- • دراسة حالة: تحديد نطاق التوحيد لهيكل مجموعة.
محاسبة الاستحواذ والشهرة
- • طريقة الاستحواذ في المعيار IFRS 3 وخطوات تطبيقها.
- • تحديد المستحوذ وتاريخ الاستحواذ.
- • قياس الأصول والالتزامات القابلة للتحديد بالقيمة العادلة.
- • المقابل المحتمل ومعالجة تكاليف المعاملة.
- • حساب الشهرة وأرباح الشراء المربح.
- • الاستحواذ التدريجي وتعديلات فترة القياس.
- • ورشة عمل: حساب الشهرة مع تعديلات القيمة العادلة.
الاستبعادات والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية
- • استبعاد الذمم المدينة والدائنة والقروض داخل المجموعة.
- • استبعاد المبيعات والمشتريات وتكلفة المبيعات داخل المجموعة.
- • الأرباح غير المحققة في المخزون وتحويلات الأصول الثابتة.
- • توزيع الأرباح وحقوق الملكية على الحقوق غير المسيطرة.
- • التغيرات في الملكية دون فقدان السيطرة.
- • طريقة حقوق الملكية وفق المعيار IAS 28 للزميلة والمشاريع المشتركة.
- • ورشة عمل: إعداد ورقة عمل توحيد كاملة.
ترجمة العملات والتسوية بين الشركات
- • تحديد العملة الوظيفية وفق المعيار IAS 21.
- • ترجمة أصول والتزامات وإيرادات وحقوق ملكية العمليات الأجنبية.
- • فروق الصرف وترجمة الشهرة ومعالجة التخارج.
- • المطابقة والتأكيد بين الشركات وتسوية النزاعات.
- • تسوية أرباح وأرصدة المعاملات بين الشركات.
- • عملة الإبلاغ الموحدة والتعديلات على مستوى المجموعة.
- • ورشة عمل: ترجمة شركة تابعة أجنبية وتسوية أرصدة الشركات.
الضوابط والأتمتة وإبلاغ المجموعة
- • تصميم ضوابط التوحيد وروتين المراجعة.
- • قوائم الإقفال وإدارة مهام التوحيد.
- • أنظمة التوحيد والتكامل مع تخطيط موارد المؤسسات وأدوات الأتمتة.
- • التحقق من البيانات واعتماد القيود وممارسة مسار التدقيق.
- • إفصاحات المجموعة وفق المعيار IFRS 12 وإبلاغ القطاعات.
- • حزم تقارير التوحيد وتعليق الإدارة.
- • مراجعة الدورة والتقييم وإعداد خطط العمل.
الخاتمة
عند إتمام دورة استراتيجيات التوحيد المالي للإبلاغ الدقيق بنجاح، يكتسب المشاركون فهمًا معمقًا لنطاق التوحيد وهيكل المجموعة ومحاسبة الاستحواذ والشهرة والاستبعادات والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية وترجمة العملات والتسوية بين الشركات والضوابط والأتمتة وإبلاغ المجموعة. كما يحصلون على مهارات عملية في تقييم نطاق التوحيد وتحليل هيكل المجموعة ومحاسبة الاستحواذ وحساب الشهرة والاستبعاد داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية وترجمة العملات والتسوية بين الشركات وإبلاغ التوحيد. بالإضافة إلى ذلك، تؤهلهم الدورة لتقديم قوائم مالية جماعية دقيقة بتوثيق داعم. ويقدّم مركز جينتكس للتدريب هذا البرنامج بتركيز قوي على ممارسة التوحيد التطبيقية وملفات إبلاغ المجموعة الجاهزة للتدقيق.
الأسئلة الشائعة
ما هي دورة "استراتيجيات التوحيد المالي للإبلاغ الدقيق"؟
هي برنامج تدريبي يمتد خمسة أيام حول إنتاج قوائم مالية جماعية موحدة دقيقة. وتغطي نطاق التوحيد وهيكل المجموعة ومحاسبة الاستحواذ والشهرة والاستبعادات والحقوق غير المسيطرة وترجمة العملات والتسوية بين الشركات والضوابط والأتمتة وإبلاغ المجموعة.
ما هي أبرز فوائد الالتحاق بهذه الدورة؟
يقدّم المشاركون حسابات جماعية بأخطاء أقل ودورات إقفال أقصر. وتحسّن الدورة تقييم النطاق وتحليل هيكل المجموعة، وتشحذ حساب الشهرة والقيمة العادلة، وتقوي أعمال الاستبعاد والحقوق غير المسيطرة، وتحسّن الترجمة والتسوية بين الشركات، وترفع جودة ضوابط التوحيد والإفصاح.
ما هي المهارات التي سأكتسبها من هذه الدورة؟
يكتسب المشاركون مهارات تقييم نطاق التوحيد وتحليل هيكل المجموعة، ومحاسبة الاستحواذ وحساب الشهرة، والاستبعاد داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية، وترجمة العملات والتسوية بين الشركات وإبلاغ التوحيد. وتغطي هذه المهارات الأربع الجوهر العملي لعمل التوحيد.
ما هي الأدوات أو المنهجيات أو المعايير التي تغطيها هذه الدورة؟
تغطي الدورة نموذج السيطرة في المعيار IFRS 10 بالقوة والعوائد والرابط بينهما، والمنشآت المهيكلة والسيطرة الفعلية وحقوق التصويت المحتملة، وتصنيف الشركات التابعة والزميلة والمشاريع المشتركة والعمليات المشتركة، وإعفاءات المنشآت الاستثمارية، ورسم هيكل المجموعة، وتقاويم التوحيد، وطريقة الاستحواذ في المعيار IFRS 3، وتحديد المستحوذ وتاريخ الاستحواذ، وقياس الأصول والالتزامات القابلة للتحديد بالقيمة العادلة، والمقابل المحتمل وتكاليف المعاملة، وحساب الشهرة وأرباح الشراء المربح، والاستحواذ التدريجي وتعديلات فترة القياس، واستبعاد الذمم والقروض داخل المجموعة، واستبعاد الأرباح غير المحققة، وتوزيع الحقوق غير المسيطرة، والتغيرات في الملكية، ومحاسبة حقوق الملكية في المعيار IAS 28، وتحديد العملة الوظيفية والترجمة في المعيار IAS 21، ومعالجة فروق الصرف والتخارج، وروتين المطابقة والتأكيد بين الشركات، وتسوية أرباح وأرصدة الشركات، وعملة الإبلاغ الموحدة، وتصميم ضوابط التوحيد، وقوائم الإقفال، وأنظمة التوحيد والتكامل مع تخطيط موارد المؤسسات، واعتماد القيود ومسار التدقيق، وإفصاحات المعيار IFRS 12 وإبلاغ القطاعات، وإعداد حزم تقارير التوحيد.
كيف يتم تطبيق ما تتضمنه هذه الدورة في بيئة العمل الفعلية؟
يطبّق المشاركون المنهجيات على هياكل مجموعات فعلية ومحاكاة، فيقيّمون السيطرة ويرسمون كيانات المجموعة، ويضعون تقويم التوحيد، ويحسبون الشهرة مع تعديلات القيمة العادلة، ويعدّون قيود التوحيد وأوراق العمل، ويستبعدون الأرصدة والمعاملات والأرباح غير المحققة، ويوزّعون الحقوق غير المسيطرة، ويطبّقون محاسبة حقوق الملكية، ويترجمون العمليات الأجنبية ويعالجون فروق الصرف، ويجرون المطابقة بين الشركات ويسوّون الأرصدة المتنازع عليها، ويطبّقون قوائم الإقفال وضوابط اعتماد القيود، ويتحققون من البيانات في أنظمة التوحيد، ويعدّون إفصاحات المجموعة وحزم الإبلاغ. كما يخرج كثير منهم بقالب لورقة عمل التوحيد ونموذج لحساب الشهرة وهيكل لحزمة إبلاغ المجموعة جاهزة للاستخدام.
جارٍ تنسيق المواعيد | تدريب يناسب احتياجاتكم
يمكن لفريقنا تنسيق هذا البرنامج التدريبي بناءً على المواعيد والمواقع المتاحة. تواصلوا معنا لاستكشاف الخيارات التدريبية التي تتناسب مع احتياجاتكم.
المقدمة
تبني دورة استراتيجيات التوحيد المالي للإبلاغ الدقيق قدرة إبلاغ المجموعة التي يحتاجها محاسبو التوحيد ومراقبو الحسابات وفرق المالية الجماعية لإنتاج قوائم مالية مجمّعة دقيقة. فالتوحيد يضم كيانات قانونية متعددة في صورة إبلاغية واحدة، وكل ضمّ يُدخل مخاطرة. فأرصدة المعاملات بين الشركات تختلف، والعملات تُترجم بطرق مختلفة، والتقاويم الإبلاغية تخرج من التزامن. والتوحيد الضعيف هناك ينتج إقفالًا متأخرًا وإعادة إصدار قوائم وحسابات جماعية يعترض عليها المراجعون. وتطوّر هذه الدورة الانضباط الذي يمنع تلك النتائج. وتغطي نطاق التوحيد ومحاسبة الاستحواذ والاستبعادات. علاوة على ذلك، تطبّق ترجمة العملات والتسوية بين الشركات وتسريع الإقفال. بالإضافة إلى ذلك، تطوّر الضوابط والأتمتة وممارسة الإفصاح. ونتيجة لذلك، يقدّم المشاركون قوائم مالية جماعية تصمد أمام المراجعة.
أهداف دورة استراتيجيات التوحيد المالي للإبلاغ الدقيق
- تطبيق تقييم السيطرة وفق المعيار IFRS 10 وقرارات نطاق التوحيد.
- تطبيق طريقة الاستحواذ في المعيار IFRS 3 وحساب الشهرة.
- إعداد قيود التوحيد وأوراق العمل والجداول الداعمة.
- استبعاد الأرصدة والمعاملات والأرباح غير المحققة داخل المجموعة.
- معالجة الحقوق غير المسيطرة والتغيرات في الملكية.
- تطبيق محاسبة حقوق الملكية على الشركات الزميلة والمشاريع المشتركة.
- ترجمة العمليات الأجنبية وفق المعيار IAS 21 ومعالجة فروق الصرف.
- تصميم روتين التسوية والمطابقة بين الشركات.
- تطبيق ضوابط التوحيد وقوائم الإقفال وأدوات الأتمتة.
- إعداد إفصاحات المجموعة وإبلاغ القطاعات وحزم تقارير التوحيد.
منهجية الدورة
- محاضرات تفاعلية مدعومة بحالات واقعية في إبلاغ المجموعة والتوحيد.
- ورش الاستحواذ والاستبعاد وأوراق العمل.
- تمارين ترجمة العملات والمطابقة بين الشركات.
- تدريب على ضوابط التوحيد والأتمتة والإفصاح.
- مراجعة جماعية منظمة وتغذية راجعة من المدرب على ملفات التوحيد.
الفئات المستهدفة
- محاسبو ومحللو التوحيد الجماعي.
- مراقبو الحسابات ومديرو إبلاغ المجموعة.
- موظفو المالية في الهياكل متعددة الجنسيات والقابضة.
- المراجعون الذين يراجعون القوائم المالية الموحدة.
- متخصصو أنظمة تخطيط موارد المؤسسات والتوحيد.
- المستشارون في إبلاغ المجموعة.
محتوى دورة استراتيجيات التوحيد المالي للإبلاغ الدقيق
نطاق التوحيد وهيكل المجموعة
- • نموذج السيطرة في المعيار IFRS 10: القوة والعوائد والرابط بينهما.
- • المنشآت المهيكلة والسيطرة الفعلية وحقوق التصويت المحتملة.
- • الشركات التابعة والزميلة والمشاريع المشتركة والعمليات المشتركة.
- • المنشآت الاستثمارية وإعفاءات التوحيد.
- • رسم هيكل المجموعة وتعريف الوحدة المُبلِّغة.
- • تقويم التوحيد وتصميم الجدول الزمني للإبلاغ.
- • دراسة حالة: تحديد نطاق التوحيد لهيكل مجموعة.
محاسبة الاستحواذ والشهرة
- • طريقة الاستحواذ في المعيار IFRS 3 وخطوات تطبيقها.
- • تحديد المستحوذ وتاريخ الاستحواذ.
- • قياس الأصول والالتزامات القابلة للتحديد بالقيمة العادلة.
- • المقابل المحتمل ومعالجة تكاليف المعاملة.
- • حساب الشهرة وأرباح الشراء المربح.
- • الاستحواذ التدريجي وتعديلات فترة القياس.
- • ورشة عمل: حساب الشهرة مع تعديلات القيمة العادلة.
الاستبعادات والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية
- • استبعاد الذمم المدينة والدائنة والقروض داخل المجموعة.
- • استبعاد المبيعات والمشتريات وتكلفة المبيعات داخل المجموعة.
- • الأرباح غير المحققة في المخزون وتحويلات الأصول الثابتة.
- • توزيع الأرباح وحقوق الملكية على الحقوق غير المسيطرة.
- • التغيرات في الملكية دون فقدان السيطرة.
- • طريقة حقوق الملكية وفق المعيار IAS 28 للزميلة والمشاريع المشتركة.
- • ورشة عمل: إعداد ورقة عمل توحيد كاملة.
ترجمة العملات والتسوية بين الشركات
- • تحديد العملة الوظيفية وفق المعيار IAS 21.
- • ترجمة أصول والتزامات وإيرادات وحقوق ملكية العمليات الأجنبية.
- • فروق الصرف وترجمة الشهرة ومعالجة التخارج.
- • المطابقة والتأكيد بين الشركات وتسوية النزاعات.
- • تسوية أرباح وأرصدة المعاملات بين الشركات.
- • عملة الإبلاغ الموحدة والتعديلات على مستوى المجموعة.
- • ورشة عمل: ترجمة شركة تابعة أجنبية وتسوية أرصدة الشركات.
الضوابط والأتمتة وإبلاغ المجموعة
- • تصميم ضوابط التوحيد وروتين المراجعة.
- • قوائم الإقفال وإدارة مهام التوحيد.
- • أنظمة التوحيد والتكامل مع تخطيط موارد المؤسسات وأدوات الأتمتة.
- • التحقق من البيانات واعتماد القيود وممارسة مسار التدقيق.
- • إفصاحات المجموعة وفق المعيار IFRS 12 وإبلاغ القطاعات.
- • حزم تقارير التوحيد وتعليق الإدارة.
- • مراجعة الدورة والتقييم وإعداد خطط العمل.
الخاتمة
عند إتمام دورة استراتيجيات التوحيد المالي للإبلاغ الدقيق بنجاح، يكتسب المشاركون فهمًا معمقًا لنطاق التوحيد وهيكل المجموعة ومحاسبة الاستحواذ والشهرة والاستبعادات والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية وترجمة العملات والتسوية بين الشركات والضوابط والأتمتة وإبلاغ المجموعة. كما يحصلون على مهارات عملية في تقييم نطاق التوحيد وتحليل هيكل المجموعة ومحاسبة الاستحواذ وحساب الشهرة والاستبعاد داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية وترجمة العملات والتسوية بين الشركات وإبلاغ التوحيد. بالإضافة إلى ذلك، تؤهلهم الدورة لتقديم قوائم مالية جماعية دقيقة بتوثيق داعم. ويقدّم مركز جينتكس للتدريب هذا البرنامج بتركيز قوي على ممارسة التوحيد التطبيقية وملفات إبلاغ المجموعة الجاهزة للتدقيق.
الأسئلة الشائعة
ما هي دورة "استراتيجيات التوحيد المالي للإبلاغ الدقيق"؟
هي برنامج تدريبي يمتد خمسة أيام حول إنتاج قوائم مالية جماعية موحدة دقيقة. وتغطي نطاق التوحيد وهيكل المجموعة ومحاسبة الاستحواذ والشهرة والاستبعادات والحقوق غير المسيطرة وترجمة العملات والتسوية بين الشركات والضوابط والأتمتة وإبلاغ المجموعة.
ما هي أبرز فوائد الالتحاق بهذه الدورة؟
يقدّم المشاركون حسابات جماعية بأخطاء أقل ودورات إقفال أقصر. وتحسّن الدورة تقييم النطاق وتحليل هيكل المجموعة، وتشحذ حساب الشهرة والقيمة العادلة، وتقوي أعمال الاستبعاد والحقوق غير المسيطرة، وتحسّن الترجمة والتسوية بين الشركات، وترفع جودة ضوابط التوحيد والإفصاح.
ما هي المهارات التي سأكتسبها من هذه الدورة؟
يكتسب المشاركون مهارات تقييم نطاق التوحيد وتحليل هيكل المجموعة، ومحاسبة الاستحواذ وحساب الشهرة، والاستبعاد داخل المجموعة والحقوق غير المسيطرة ومحاسبة حقوق الملكية، وترجمة العملات والتسوية بين الشركات وإبلاغ التوحيد. وتغطي هذه المهارات الأربع الجوهر العملي لعمل التوحيد.
ما هي الأدوات أو المنهجيات أو المعايير التي تغطيها هذه الدورة؟
تغطي الدورة نموذج السيطرة في المعيار IFRS 10 بالقوة والعوائد والرابط بينهما، والمنشآت المهيكلة والسيطرة الفعلية وحقوق التصويت المحتملة، وتصنيف الشركات التابعة والزميلة والمشاريع المشتركة والعمليات المشتركة، وإعفاءات المنشآت الاستثمارية، ورسم هيكل المجموعة، وتقاويم التوحيد، وطريقة الاستحواذ في المعيار IFRS 3، وتحديد المستحوذ وتاريخ الاستحواذ، وقياس الأصول والالتزامات القابلة للتحديد بالقيمة العادلة، والمقابل المحتمل وتكاليف المعاملة، وحساب الشهرة وأرباح الشراء المربح، والاستحواذ التدريجي وتعديلات فترة القياس، واستبعاد الذمم والقروض داخل المجموعة، واستبعاد الأرباح غير المحققة، وتوزيع الحقوق غير المسيطرة، والتغيرات في الملكية، ومحاسبة حقوق الملكية في المعيار IAS 28، وتحديد العملة الوظيفية والترجمة في المعيار IAS 21، ومعالجة فروق الصرف والتخارج، وروتين المطابقة والتأكيد بين الشركات، وتسوية أرباح وأرصدة الشركات، وعملة الإبلاغ الموحدة، وتصميم ضوابط التوحيد، وقوائم الإقفال، وأنظمة التوحيد والتكامل مع تخطيط موارد المؤسسات، واعتماد القيود ومسار التدقيق، وإفصاحات المعيار IFRS 12 وإبلاغ القطاعات، وإعداد حزم تقارير التوحيد.
كيف يتم تطبيق ما تتضمنه هذه الدورة في بيئة العمل الفعلية؟
يطبّق المشاركون المنهجيات على هياكل مجموعات فعلية ومحاكاة، فيقيّمون السيطرة ويرسمون كيانات المجموعة، ويضعون تقويم التوحيد، ويحسبون الشهرة مع تعديلات القيمة العادلة، ويعدّون قيود التوحيد وأوراق العمل، ويستبعدون الأرصدة والمعاملات والأرباح غير المحققة، ويوزّعون الحقوق غير المسيطرة، ويطبّقون محاسبة حقوق الملكية، ويترجمون العمليات الأجنبية ويعالجون فروق الصرف، ويجرون المطابقة بين الشركات ويسوّون الأرصدة المتنازع عليها، ويطبّقون قوائم الإقفال وضوابط اعتماد القيود، ويتحققون من البيانات في أنظمة التوحيد، ويعدّون إفصاحات المجموعة وحزم الإبلاغ. كما يخرج كثير منهم بقالب لورقة عمل التوحيد ونموذج لحساب الشهرة وهيكل لحزمة إبلاغ المجموعة جاهزة للاستخدام.
شركاء في التعلم والتطوير
يشمل شركاؤنا في التعلم شركات ومؤسسات رائدة تثق في مركز جينتكس للتدريب لتقديم دورات تدريبية احترافية وبرامج تطوير مهني عالية الجودة. معًا نقدم برامج تدريبية مؤثرة تدعم تنمية المهارات، وتطوير القيادات، وتعزيز التميز المؤسسي من خلال دورات تدريبية دولية مصممة لتلبية احتياجات مختلف القطاعات.
.png)
